Yritys voi voittaa enemmän asiakkaita, ilmoittaa voittoa ja silti edessä epämukava kysymys palkkapäivänä: onko riittävästi rahaa saatavilla pankissa? Tämä tilanne ei välttämättä ole kirjanpidollinen ristiriita. Voitto mittaa taloudellista tulosta ajanjakson aikana, kun taas kassavirta seuraa rahaa tulossa ja jättää liiketoiminnan. Ajoitus voi saada heidät näyttämään hyvin erilaisilta.
• Business Development Bank of Canada selittää, että voitto on tulot miinus kustannukset, kun taas kassavirta koskee todellisia rahanliikkeitä. Voittoluku voi osoittaa, että liiketoimintamalli ansaitsee enemmän kuin raportointikaudella. Se ei voi yksin todeta, että jokainen lasku voidaan maksaa erääntyessä.
Kirjanpitomenetelmät auttavat selittämään aukon. Suoriteperusteisen kirjanpidon mukaan tuotot ja kulut kirjataan, kun ne ovat ansainneet tai syntyneet, eikä vain silloin, kun käteinen vaihtaa kättä. Australian business.gov.au Vastakohtana on kassakirjanpito, joka kirjaa tulot ja kulut, kun maksu tapahtuu. Ero vaikuttaa siihen, miten lukija tulkitsee yrityksen lukuja.
Kuvittele maaliskuussa konsultti, joka suorittaa 20000 euron projektin, jonka asiakkaan on määrä maksaa toukokuussa. Oletetaan, että maaliskuussa on maksettava 12000 euroa siihen liittyvistä kustannuksista eikä tässä yksinkertaistetussa esimerkissä ole muita kuluja tai veroja. Projekti voi tuottaa suoriteperusteisesti 8 000 euron voiton jättäen 12 000 euron kassavirran ennen kuin asiakas maksaa.
Esimerkki ei näytä epäonnistunutta projektia. Se osoittaa aikatauluongelman, joka edellyttää rahoitusta. Liiketoiminta, jolla on riittävät varat, voi hallita aukkoa mukavasti. Yksi ilman niitä voi kamppailla, vaikka asiakas lopulta maksaa kokonaan. Eurojen korvaaminen punnilla, dollareilla tai Sveitsin frangilla ei muuta taustalla olevaa laskutapaa.
Kasvu voi kasvattaa tätä eroa. Lisätilaukset voivat vaatia palkkaa, materiaalia tai varastoa ennen asiakasmaksujen saapumista. Jos jokainen uusi tilaus lisää etukäteen käteisen tarve, kasvava myynti voi lisätä rahaa tarvitaan toimimaan. Vahva tilauskanta vastaa siis eri kysymykseen kuin terve pankkisaldo.
Positiivinen kassavirta voidaan myös tulkita väärin. Lainan saaminen nostaa käytettävissä käteistä, mutta lainanotto ei ole myyntituloja tai näyttöä siitä, että kaupankäynti on kannattavaa. Vastaavasti omistaja, joka sijoittaa rahaa yritykseen, voi parantaa välitöntä kykyään maksaa laskuja parantamatta tuotteidensa kannattavuutta. Saapuvan rahan alkuperä on yhtä tärkeä kuin sen määrä.
A rahavirtalaskelma Tallenna rahaa tulossa ja menossa ulos. Ennuste ennakoi odotettuja tuloja ja maksuja. Näkemysten eriyttäminen auttaa erottamaan sen, mitä on jo tapahtunut ja mitä liiketoiminta olettaa tapahtuvan. Lasku, joka on määrä maksaa ensi kuussa, pysyy ennusteena maksuun asti.
Tämä ero on erityisen hyödyllinen verrattaessa kiireistä kuukautta hiljaiseen. Suuri kuitti voi tehdä yhden kuukauden käteisposition näyttää vahvalta, vaikka se liittyy aiemmin suoritettuun työhön. Seuraava kuukausi voi sisältää tavarantoimittajan maksut liittyvät tähän samaan työhön. Kumpi tahansa kuukausi erillään voi hämärtää koko liiketoimen.
• US Small Business Administration korostaa kirjanpitoa ja kassavirta-ennusteita osana liiketoimintatalouden hallintaa. Omistajan kannalta arvokas kysymys ei ole pelkästään siitä, kuinka paljon myytiin, vaan myös siitä, milloin tuloja odotetaan ja mitkä velvoitteet erääntyvät ensin. Oletukset maksujen ajoituksesta ansaitsevat saman huomion kuin oletukset myynnistä.
Kassavirran ja voiton ymmärtäminen helpottaa liiketoiminnan tuloksen arviointia. Kestävä yritys tarvitsee ansioita, jotka oikeuttavat sen toiminnan ja riittävät varat täyttääkseen velvoitteet matkan varrella. Tarkasteltaessa molempia selittää, miksi kannattavuus voi olla samanaikaisesti taloudellinen paine. Ja miksi rahaa saapuu tilille ei välttämättä tarkoita, että yritys on ansainnut voittoa.